中期計画書作成とシステム

企業が目標を達成するために策定が必要となる目標や計画には、3～5年程度を目途とした中期目標・中期計画書があり、策定や実践とともに適切な進捗管理が必要です。ここでは、中期目標・中期計画進捗管理のプロセスや導入するシステムに求められる機能などについて説明します。

中期目標・中期計画進捗管理とは

企業経営では、組織がある目標を達成するための目標や計画を策定し、実践していく必要があります。経営目標・計画には、大きく分けて長期・中期・短期の３つの計画があり、このうち、中期目標・中期計画は、概ね3～5年程度の期間を対象としたものです。

中期目標・中期計画を達成に導く
プロセス

現状分析

事業や市場の現状を把握することにより、達成可能な中期目標・中期計画の作成が可能に。現状分析には主に以下のような方法があります。

• SWOT分析：企業の強み、弱み、機会、脅威を分析。
• PEST分析：政治、経済、社会、技術の4つの要素を分析。
• 顧客分析：商品やサービスを利用する顧客層の属性や行動を分析。
• 競合分析：競合他社の事業戦略や強み、弱みを分析。

経営戦略策定と数値目標の設定

現状分析の結果を踏まえて、組織の中期的な経営戦略を策定。経営戦略の策定に有効なフレームワークには、ポーターの競争戦略、マーケティング戦略、M＆A戦略などがあります。

経営戦略をもとに具体的な数値目標を設定。数値目標の設定方法には、SMART目標設定、現状分析や経営指標を基にした目標設定、ベンチマークを活用した目標設定などがあります。

中期目標・中期計画の進捗管理

中期目標・中期経営計画に基づく具体的な施策やアクションがスタートしたら、進捗管理（予実管理）をしていくことが重要となります。具体的には、中期経営計画の進捗状況を定期的にモニタリングし、予算や目標との乖離を把握すること。

進捗管理の具体的な方法には、管理システムの導入により、プロジェクトの進捗状況や課題を可視化し、リアルタイムで情報を共有することなどがあげられます。

また、週次ミーティングの開催やガントチャートの作成により、プロジェクトのスケジュールを可視化することにより、進捗状況を把握することが可能に。

KPIを設定することにより、目標達成度を数値で把握して適切な改善策を検討することができます。また、与えられた予算がどのように消化されているかを把握できるフォーマットを作成することにより、期間ごとの消化率の把握、軌道修正も可能です。

環境変化に即応する「ローリングフォーキャスト」の運用

中期経営計画における課題は、策定した計画が市場環境の変化によって形骸化してしまうことです。

3～5年の期間中、当初の前提条件が変わらないことは稀です。そのため、固定された計画に固執するのではなく、最新の実績と見込を反映して計画を定期的に更新し続けるローリングフォーキャスト（ローリング予測）の運用が重要視されています。

計画の形骸化を防ぐ見込の常時更新

ローリングフォーキャストとは、決算期末などの固定点にとらわれず、常に「向こう12ヶ月」や「向こう3年」といった一定期間の予測を行い続ける手法です。期初の予算と現在の着地見込の乖離（ギャップ）を早期に検知し、年度末を待たずに軌道修正の施策を打つことが可能になります。

バージョン管理の複雑性をシステムで解決

Excelでローリングフォーキャストを行おうとすると、「期初予算」「第1四半期修正」「第2四半期修正」といった複数のファイルバージョンが乱立し、比較検証が困難になります。経営管理システムであれば、複数のシナリオやバージョンを一元管理できます。当初計画と最新見込を並列で比較し、どの時点の前提条件が変化したのかを追跡（トレーサビリティ確保）できるため、精度の高い予実管理体制を構築可能です。

どんな機能があればよいか

中期目標・中期計画進捗管理に導入するシステムには、目標達成に向けた進捗を可視化し、リアルタイムで管理するためのさまざまな機能が必要です。これにより、タイミングを逸することなく計画の修正やリソースの最適化を行うことが可能となります。

KPI設定・進捗モニタリング・
ダッシュボード

中期計画に関連する重要な業績指標を設定し目標を明確にするとともに、設定したKPIに対する進捗をリアルタイムでトラッキングし、目標達成状況を確認する機能。また、KPIの進捗を視覚的に表示し、担当者や経営層が目標達成度を一目で把握できるダッシュボード機能も必要です。

自動レポート生成

中期目標の達成度を定期的にレビューし、必要な調整を行うためのレポーティング機能が必要です。自動レポート生成機能を活用すれば、週次、月次などの期間で進捗レポートを自動で作成し、進捗状況を評価することができます。

予算・実績比較と差異分析

設定した予算と実績を比較して差異を把握し、計画通りに進んでいるか、どの部分に修正が必要かを明確にする機能。また、差異が大きい場合は、その原因を自動的に分析し、対応策の検討をサポートする機能も必要です。

プロジェクトおよびリスクの管理

各プロジェクトの進捗、期限、リソース配分などを一元管理する機能のほか、進捗に影響を与えるリスクを管理し、リスク発生時の対応策のトラッキングなどの機能が必要となります。

経営管理システムで対応が可能

経営管理システムは、中期目標・中期計画進捗管理に対して、戦略的な目標達成をサポートする多彩な機能を備えたツールです。

KPIの設定や進捗モニタリング、データ分析やリソース配分、リスク管理など、さまざまな機能を提供することができるため、状況に応じて柔軟な軌道修正などの調整が可能となります。

中期計画の実行と進捗管理には、企業特性に合ったシステム選びが重要です。

対外的な信用力を高める「根拠ある計画策定」

中期経営計画は内部管理のためだけでなく、金融機関からの融資や、投資家・株主に対する説明責任を果たすための重要な資料でもあります。システムを活用した精緻な計画策定は、対外的な信用力の向上に寄与します。

ドライバーに基づくロジカルな数値計画

金融機関や投資家が重視するのは、提示された数値の根拠です。単に「前年比110%」と積み上げた数字ではなく、経営管理システムを用いて「顧客単価×顧客数×成約率」や「人員数×稼働率」といった経営ドライバー（収益決定要因）に分解してシミュレーションを行うことで、実現可能性の高いロジカルな計画を示すことができます。

資金調達とIR活動への貢献

論理的根拠に基づいた計画書と、それをモニタリングできる管理体制があることは、企業のガバナンス能力の証明になります。予実乖離の原因や対策を即座に説明できる体制は、金融機関の審査や投資家の評価においてポジティブな要素となり、円滑な資金調達や企業価値の向上に寄与します。